باختصار: ضريبة الشركات في عُمان نسبة ثابتة قدرها 15% على صافي الربح، وتسري على الشركات العُمانية والشركات المملوكة للأجانب على حد سواء. وتدفع الشركات الصغيرة المؤهلة 3% فقط. ويمكن لشركات المناطق الحرة أن تحصل على إعفاء من ضريبة الشركات يمتد من 25 إلى 30 سنة بحسب المنطقة، وتخضع امتيازات النفط والغاز لنسبة 55%، وتواجه المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات ضريبة تكميلية محلية بحد أدنى 15% منذ 1 يناير 2025. ولا توجد ضريبة دخل شخصي في عُمان حتى 2028، فيسحب المساهم أرباحه من شركة سددت ضريبتها ولا يدفع عنها شيئاً مرة أخرى.
كل مستثمر تقريباً يسألنا عن تأسيس شركة في عُمان يسأل في الجملة نفسها عن نسبة ضريبة الشركات، وغالباً بعد أن يكون قد قارن السلطنة بالإمارات والسعودية وقطر. الرقم المعلن بسيط وواضح. لكن ما يحدد فاتورتك الفعلية ثلاثة أمور: أي النسب الأربع تنطبق عليك، وما الذي يُحسب دخلاً خاضعاً للضريبة، ومتى يجب أن تقدم إقرارك. يغطي هذا الدليل الأمور الثلاثة كلها، مع المواعيد التي تهمك في 2026.
النسب الأربع لضريبة الشركات في عُمان
| من يدفع | النسبة | الأساس |
|---|---|---|
| معظم الشركات، العُمانية أو المملوكة للأجانب | 15% | صافي الربح الخاضع للضريبة، قانون ضريبة الدخل الصادر بالمرسوم السلطاني 28/2009 |
| المكلفون الصغار المؤهلون | 3% | صافي الربح الخاضع للضريبة، وفق الشروط الواردة أدناه |
| أصحاب امتيازات النفط | 55% | الدخل من بيع النفط بموجب اتفاقية استكشاف ومشاركة في الإنتاج |
| المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات | حد أدنى 15% | الضريبة التكميلية المحلية الدنيا، اعتباراً من 1 يناير 2025 |
لا توجد ضريبة منفصلة على أرباح الفروع، ولا رسم إضافي على الأرباح المحولة إلى الخارج. ويخضع فرع الشركة الأجنبية لنسبة 15% نفسها التي تدفعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو شركة الشخص الواحد المؤسسة محلياً، فلا فرق في النسبة بين الشكلين. والنتيجة العملية أن اختيار الشكل القانوني لشركتك يُبنى على النشاط والسوق وتكاليف الترخيص، لا على نسبة الضريبة.
من يستحق نسبة 3%
صُممت النسبة المخفضة للأعمال الصغيرة فعلاً، لا لشركة كبيرة مقسمة إلى أجزاء. ويجب أن يستوفي المكلف جميع الشروط التالية في السنة الضريبية:
- رأس مال مسجل لا يزيد على 50,000 ر.ع في بداية السنة
- إجمالي دخل لا يزيد على 100,000 ر.ع خلال السنة
- متوسط عدد موظفين لا يزيد على 15 موظفاً خلال السنة
- ألا يمارس أي نشاط من القائمة المستثناة، وهي تشمل البنوك والتأمين وسائر الخدمات المالية، والنقل الجوي والبحري، واستخراج الموارد الطبيعية، وامتيازات المرافق العامة، وأتعاب الإدارة
شركة الشخص الواحد الجديدة التي يؤسسها مستشار، أو النشاط التجاري الصغير، تقع عادة ضمن هذه الحدود في سنواتها الأولى. لكن تأكد من وضعك لدى جهاز الضرائب قبل أن تعتمد على نسبة 3%، لأن الشروط تُختبر سنة بسنة، وإخفاق شرط واحد منها يعيدك إلى نسبة 15% عن تلك السنة بأكملها.
ما الذي يخضع للضريبة فعلاً
تفرض عُمان الضريبة على صافي الربح، لا على حجم المبيعات. أي أن ما يُحسب هو ما يبقى بعد خصم التكاليف المسموح بها، لا إجمالي ما تحصّله الشركة من عملائها. وهذه أهم النقاط التي يحتاج المالك الأجنبي إلى معرفتها:
- الدخل العالمي للشركة المقيمة في عُمان، والدخل المتحقق من مصادر عُمانية فقط لغير المقيم
- الخصومات للتكاليف المتكبدة كلياً وحصراً في تحقيق الدخل، ومنها الرواتب والإيجار والاستهلاك وتكاليف التمويل ضمن حدود قواعد الرسملة الضعيفة
- الخسائر تُرحَّل لمدة خمس سنوات وتُخصم من الأرباح المستقبلية
- لا ضريبة أرباح رأسمالية كضريبة مستقلة، فالأرباح من بيع أصول النشاط تدخل ضمن الدخل الخاضع للضريبة العادي
- لا ضريبة على توزيعات الأرباح التي يتسلمها المساهم، لأن الربح خضع للضريبة أصلاً على مستوى الشركة
- لا ضريبة دخل شخصي على المالك حتى 1 يناير 2028، وعندها تبدأ نسبة 5% على الدخل الشخصي الذي يتجاوز 42,000 ر.ع سنوياً
ضريبة الاستقطاع على المدفوعات إلى الخارج
تُطبق ضريبة استقطاع بنسبة 10% على مدفوعات معينة تسددها شركة عُمانية إلى غير مقيم ليس له منشأة دائمة في عُمان، ومنها الإتاوات، والبحث والتطوير، وأتعاب الإدارة، ومقابل استخدام برامج الحاسوب. أما الاستقطاع على توزيعات الأرباح والفوائد فقد عُلِّق بمراسيم متتالية ولم يُلغَ، ومُدِّد هذا التعليق أكثر من مرة. لذلك تحقق من الوضع الساري في تاريخ الدفع نفسه بدلاً من افتراض أن إجابة العام الماضي ما زالت قائمة.
ولدى عُمان شبكة متنامية من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، وقد تخفض الاتفاقية نسبة 10% أو تلغيها حيث تنطبق.
مواعيد الإقرار والغرامات
| الالتزام | الموعد النهائي |
|---|---|
| السنة الضريبية | السنة الميلادية، ما لم تُعتمد فترة محاسبية مختلفة |
| الإقرار المؤقت وسداد الضريبة | خلال 3 أشهر من نهاية السنة الضريبية |
| الإقرار النهائي والحسابات المدققة وباقي الضريبة | خلال 6 أشهر من نهاية السنة الضريبية |
| إقرارات ضريبة القيمة المضافة | ربع سنوية، لمن هو مسجل |
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 38,500 ر.ع خلال اثني عشر شهراً متتالية، واختياري ابتداءً من 19,250 ر.ع. والنسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 5%، وهي الأدنى في دول مجلس التعاون الخليجي.
ويترتب على التأخر في تقديم الإقرار وعلى التأخر في السداد غرامات في الحالتين، ويفرض جهاز الضرائب ضريبة إضافية على المبالغ غير المسددة. والتسجيل الضريبي والحصول على البطاقة الضريبية بعد التأسيس بوقت قصير جزء من قائمة الإجراءات المعتادة بعد التسجيل، وليس خطوة اختيارية.
المناطق الحرة والمنطقة الاقتصادية الخاصة
الشركات المرخصة في المنطقة الحرة بصلالة، وميناء صحار ومنطقته الحرة، والمنطقة الحرة بالمزيونة، والمنطقة الاقتصادية الخاصة بالدقم، يمكنها الحصول على إعفاء من ضريبة الشركات يمتد من 25 إلى 30 سنة بحسب المنطقة، إلى جانب الإعفاء من الرسوم الجمركية على الواردات وإعادة التصدير، ونسب تعمين أقل. والمقابل هو الوصول إلى السوق: شركة المنطقة الحرة مصممة للتصدير وإعادة التصدير والنشاط داخل المنطقة، بينما تستطيع الشركة ذات المسؤولية المحدودة في البر الرئيسي البيع بحرية في كل أنحاء عُمان. ويقارن دليلنا عن تسجيل الشركات في المناطق الحرة بعُمان بين المناطق جنباً إلى جنب. فإذا كانت معظم مبيعاتك داخل السوق العُمانية، فإن الإعفاء وحده لا يكفي سبباً لاختيار المنطقة الحرة.
مقارنة عُمان بدول الخليج
| الدولة | ضريبة الشركات الأساسية | ضريبة الدخل الشخصي |
|---|---|---|
| عُمان | 15%، و3% للشركات الصغيرة | لا توجد حتى 2028، ثم 5% فوق 42,000 ر.ع |
| الإمارات | 9% فوق 375,000 درهم | لا توجد |
| السعودية | 20% على حصة الملكية الأجنبية | لا توجد |
| قطر | 10% | لا توجد |
النسبة المعلنة في الإمارات أقل، لكن المقارنة نادراً ما تنتهي عند هذا الحد. فعُمان تسمح بملكية أجنبية تصل إلى 100% في معظم القطاعات دون شريك محلي، ولا تشترط حداً أدنى لرأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة، وتمنح مالك العقار إقامة قابلة للتجديد دون الحاجة إلى صاحب عمل. وتضع مقارنتنا بين تأسيس الشركات في عُمان والإمارات التكلفة الكاملة للخيارين جنباً إلى جنب.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الشركات في عُمان في 2026؟
نسبة ثابتة قدرها 15% على صافي الربح الخاضع للضريبة لمعظم الشركات، العُمانية منها والمملوكة للأجانب، بموجب المرسوم السلطاني 28/2009. ويدفع المكلفون الصغار المؤهلون 3%، ويدفع أصحاب امتيازات النفط 55%.
هل تدفع الشركات المملوكة للأجانب ضريبة أعلى في عُمان؟
لا. لا توجد نسبة مستقلة للملكية الأجنبية. فالشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة للأجانب بنسبة 100%، وشركة الشخص الواحد، وفرع الشركة الأجنبية، كلها تخضع لنسبة 15%.
هل توجد ضريبة على توزيعات الأرباح في عُمان؟
المساهم الذي يتسلم توزيعات أرباح من شركة عُمانية لا يدفع عنها ضريبة إضافية، لأن الربح خضع للضريبة أصلاً على مستوى الشركة. أما ضريبة الاستقطاع على التوزيعات المدفوعة إلى الخارج فقد عُلِّقت ولم تُلغَ، لذلك تأكد من الوضع الحالي قبل أن توزع الأرباح.
متى يجب سداد ضريبة الشركات في عُمان؟
يُستحق الإقرار المؤقت والسداد خلال ثلاثة أشهر من نهاية السنة الضريبية، ويُستحق الإقرار النهائي مع الحسابات المدققة وباقي الضريبة خلال ستة أشهر.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في عُمان؟
نعم، بنسبة 5%، وهي سارية منذ أبريل 2021. والتسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة 38,500 ر.ع خلال اثني عشر شهراً متتالية.
هل يمكن أن تُعفى شركة في عُمان من الضريبة؟
نعم، داخل منطقة حرة أو في المنطقة الاقتصادية الخاصة بالدقم، حيث يمتد الإعفاء من 25 إلى 30 سنة بحسب المنطقة والنشاط.
الخطوة التالية
أخبرنا بالنشاط، وحجم المبيعات المتوقع، والسوق التي تنوي البيع فيها، وسنخبرك أي الخيارات يترك لك أقل تكلفة إجمالية: شركة ذات مسؤولية محدودة في البر الرئيسي، أو شركة الشخص الواحد، أو كيان في منطقة حرة، مع احتساب الضريبة والترخيص والتعمين. وتتولى مجموعة عرفان للاستثمار تأسيس الشركات والترخيص والخدمات المصرفية للشركات وإقامة المستثمرين في مسقط.
أدلة ذات صلة
- تكلفة تأسيس شركة في عُمان
- الضرائب في عُمان للمستثمرين والشركات
- تسجيل الشركات في المناطق الحرة بعُمان
- تأسيس شركة في عُمان مقارنة بالإمارات
- الملكية الأجنبية بنسبة 100% والقائمة السلبية
تصفح الوحدات المتاحة
أصحاب الشركات الذين يشترون منزلاً في الوقت نفسه يستحقون إقامة المالك القابلة للتجديد. اطلع على المتاح اليوم.