تُعد الضرائب في عمان من أهم العوامل التي يبحث عنها المستثمرون ورجال الأعمال قبل اتخاذ قرار تأسيس شركة أو شراء عقار في السلطنة. ومع صدور المرسوم السلطاني رقم 56/2025 الذي أقر أول قانون لضريبة الدخل الشخصي في دول الخليج، أصبح فهم النظام الضريبي العماني ضرورة لكل مستثمر يخطط لعام 2026 وما بعده. في هذا الدليل نشرح بالتفصيل ضريبة الدخل الشخصي المقررة من عام 2028، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، مع نصائح عملية للتخطيط الضريبي قبل دخول القانون الجديد حيز التنفيذ.
رغم التغييرات القادمة، تظل الضرائب في عمان من الأخف عالمياً مقارنة بمعظم الدول، وهذا ما يجعل السلطنة وجهة مفضلة للمستثمرين الإيرانيين والأجانب على حد سواء. إليك الصورة الكاملة حتى عام 2026:
- لا ضريبة على الدخل الشخصي حالياً: حتى نهاية عام 2027 لا توجد أي ضريبة على رواتب الأفراد أو دخلهم الشخصي.
- لا ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأفراد: بيع العقارات أو الأسهم لا يخضع لضريبة أرباح رأسمالية على مستوى الأفراد.
- لا ضريبة على الملكية العقارية: لا توجد ضريبة عقارية سنوية على امتلاك العقارات، وهي ميزة كبيرة لمن يستثمر في السوق العقاري العماني.
- ضريبة قيمة مضافة منخفضة: نسبة 5% فقط، وهي من أدنى المعدلات في المنطقة والعالم.
- ضريبة شركات معتدلة: 15% كمعدل قياسي مع معدل مخفض للمنشآت الصغيرة المؤهلة.
هذه البيئة الضريبية جزء من رؤية عمان 2040 والخطة المالية متوسطة المدى الهادفة إلى تقليل الاعتماد على الإيرادات النفطية التي شكلت تاريخياً أكثر من 70% من دخل الدولة، مع الحفاظ على جاذبية السلطنة الاستثمارية.
في 22 يونيو 2025 صدر المرسوم السلطاني رقم 56/2025 بإصدار قانون ضريبة الدخل الشخصي، لتصبح عمان أول دولة خليجية تطبق هذه الضريبة. لكن التفاصيل تحمل أخباراً مطمئنة لغالبية المقيمين والمستثمرين:
- معدل الضريبة: 5% فقط على الدخل السنوي الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني (ما يعادل تقريباً 109,000 دولار أمريكي).
- تاريخ التطبيق: 1 يناير 2028، أي أن الأفراد لديهم متسع من الوقت للتخطيط.
- نطاق التأثير: أعلنت هيئة الضرائب العمانية أن نحو 99% من السكان لن يتأثروا بالضريبة بفضل حد الإعفاء المرتفع.
يتضمن القانون خصومات وإعفاءات لعدة بنود، من أبرزها:
- نفقات التعليم والرعاية الصحية
- تكاليف السكن الرئيسي
- الزكاة والتبرعات الخيرية
- الميراث بين أقارب الدرجة الأولى
- أرباح بيع المسكن الرئيسي يُتوقع إعفاؤها من الضريبة
من المتوقع صدور اللائحة التنفيذية التي توضح تفاصيل التطبيق بحلول منتصف عام 2026 تقريباً، وهو موعد مهم يجب على كل مستثمر متابعته، إذ ستحدد اللائحة آليات الاحتساب والإقرار والإعفاءات بشكل نهائي.
عند حساب جدوى تسجيل شركة أو الاستثمار في السلطنة، هذه هي الضرائب في عمان التي تدخل فعلياً في المعادلة:
- المعدل القياسي: 15% على أرباح الشركات، وهو معدل تنافسي مقارنة بمعظم دول العالم.
- المنشآت الصغيرة: معدل مخفض قدره 3% للمؤسسات العمانية الصغيرة والمتوسطة المستوفية للشروط.
- الشركات متعددة الجنسيات الكبرى: تخضع لضريبة تكميلية محلية دنيا بنسبة 15% وفق الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية اعتباراً من يناير 2025، وهذا يخص المجموعات الدولية الضخمة فقط.
طُبقت ضريبة القيمة المضافة في عمان منذ أبريل 2021 بمعدل 5%، وهي لا تزال من أدنى المعدلات القياسية في دول الخليج. كما أن قطاعات أساسية معفاة أو خاضعة لنسبة الصفر، من بينها:
- المواد الغذائية الأساسية
- الرعاية الصحية
- التعليم
- الخدمات المالية
تُطبق ضريبة مقتطعة بنسبة 10% على بعض المدفوعات للأشخاص الأجانب مثل الإتاوات ورسوم الإدارة. أما توزيعات الأرباح والفوائد فقد جرى تعليق أو إعفاء الضريبة المقتطعة عليها في السنوات الأخيرة، ويُنصح بالتحقق من الوضع الحالي مع مستشار متخصص قبل هيكلة أي تحويلات، لأن التفاصيل التنظيمية قد تتغير.
الفترة الحالية حتى نهاية 2027 تمثل نافذة ذهبية لترتيب الأوضاع القانونية والمالية قبل بدء تطبيق ضريبة الدخل الشخصي. إليك أهم محاور التخطيط:
بما أنه لا توجد ضريبة عقارية سنوية ولا ضريبة أرباح رأسمالية للأفراد، فإن العائد الصافي من الاستثمار العقاري في عمان يبقى من الأعلى في المنطقة. كما أن أرباح بيع المسكن الرئيسي يُتوقع إعفاؤها حتى بعد 2028، ما يعزز جاذبية تملك عقار سكني في السلطنة.
هيكلة النشاط عبر شركة مسجلة في عمان تمنحك وضوحاً ضريبياً كاملاً: ضريبة شركات بنسبة 15% أو 3% للمنشآت الصغيرة المؤهلة، مع قيمة مضافة 5% فقط. فتح حساب بنكي باسم الشركة يسهل إدارة الإيرادات والمصروفات وإثبات مصادر الدخل، وهو أمر بالغ الأهمية عند إعداد الإقرارات الضريبية مستقبلاً. يمكنك الاطلاع على تفاصيل الجوانب القانونية عبر صفحة الاستشارات القانونية للاستثمار.
الحصول على إقامة مستثمر قبل 2028 يمنحك وقتاً كافياً لفهم وضعك الضريبي المستقبلي. تذكر أن حد الإعفاء البالغ 42,000 ريال عماني سنوياً يعني أن معظم المستثمرين الأفراد لن يدفعوا أي ضريبة دخل شخصي حتى بعد تطبيق القانون.
- تابع صدور اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل الشخصي المتوقعة في 2026.
- وثّق جميع مصادر دخلك ونفقاتك القابلة للخصم منذ الآن.
- استعن بمستشار ضريبي معتمد قبل أي هيكلة استثمارية كبيرة.
- تحقق دائماً من المعلومات عبر المصادر الرسمية لهيئة الضرائب العمانية.
لا، حتى نهاية عام 2027 لا توجد أي ضريبة على الدخل الشخصي في عمان. ستبدأ الضريبة بنسبة 5% اعتباراً من 1 يناير 2028 وعلى الدخل السنوي الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني فقط.
المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات هو 15%، بينما تستفيد المؤسسات العمانية الصغيرة والمتوسطة المؤهلة من معدل مخفض قدره 3%. الشركات متعددة الجنسيات الكبرى تخضع لضريبة تكميلية دنيا بنسبة 15% منذ يناير 2025.
نسبة ضريبة القيمة المضافة في عمان هي 5% منذ أبريل 2021، وهي من أدنى المعدلات في المنطقة، مع إعفاءات أو نسبة صفرية لقطاعات مثل الغذاء الأساسي والصحة والتعليم والخدمات المالية.
لا توجد حالياً ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد ولا ضريبة عقارية سنوية، ومن المتوقع أن تبقى أرباح بيع المسكن الرئيسي معفاة حتى بعد تطبيق ضريبة الدخل الشخصي في 2028.
وفق هيئة الضرائب العمانية، نحو 99% من السكان لن يتأثروا بالضريبة، لأنها تطبق فقط على شريحة الدخل السنوي التي تتجاوز 42,000 ريال عماني وبمعدل 5% فقط.
تبقى الضرائب في عمان من الأكثر تنافسية في العالم حتى بعد الإصلاحات القادمة: ضريبة دخل شخصي محدودة تبدأ في 2028 ولا تمس سوى شريحة ضيقة، وضريبة شركات معتدلة، وقيمة مضافة منخفضة، وغياب كامل للضرائب العقارية وضرائب الأرباح الرأسمالية للأفراد. هذه المعادلة تجعل عام 2026 توقيتاً مثالياً لتأسيس شركتك أو بناء محفظتك العقارية في السلطنة.
إذا كنت تفكر في الاستثمار أو تأسيس شركة في عمان وترغب في تخطيط ضريبي سليم قبل عام 2028، تواصل مع مستشاري مجموعة عرفان الاستثمارية للحصول على استشارة مخصصة تناسب وضعك وأهدافك.
جميع الوحدات أدناه بأسعار من مخزون المطورين مباشرة وتُحدَّث مع تغير التوافر.
