Коротко: Налог на прибыль в Омане взимается по единой ставке 15% с чистой прибыли, независимо от того, оманский или иностранный у компании капитал. Малые компании, отвечающие условиям, платят 3%. В свободных зонах действует освобождение от налога на срок от 25 до 30 лет в зависимости от зоны, нефтегазовые концессии платят 55%, а крупные международные группы с 1 января 2025 года платят внутренний минимальный доплачиваемый налог 15%. Личного подоходного налога в Омане нет до 2028 года, поэтому акционер получает уже обложенную прибыль компании и повторно ничего не платит.
Почти каждый инвестор, который спрашивает нас о регистрации компании, тут же спрашивает и о ставке налога на прибыль в Омане, обычно уже сравнив Султанат с ОАЭ, Саудовской Аравией и Катаром. Сама цифра простая. Реальный счёт определяют три вещи: под какую из четырёх ставок вы попадаете, что считается налогооблагаемым доходом и когда нужно подавать декларацию. В этом гиде разобраны все три, с датами, которые важны в 2026 году.
Четыре ставки налога на прибыль в Омане
| Кто платит | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Большинство компаний, оманских или с иностранным капиталом | 15% | Чистая налогооблагаемая прибыль, Закон о подоходном налоге, Королевский указ 28/2009 |
| Малые налогоплательщики, отвечающие условиям | 3% | Чистая налогооблагаемая прибыль при соблюдении условий ниже |
| Держатели нефтяных концессий | 55% | Доход от продажи нефти по соглашению EPSA |
| Крупные международные группы | минимум 15% | Внутренний минимальный доплачиваемый налог с 1 января 2025 года |
Отдельного налога на прибыль филиалов нет, как нет и надбавки при выводе прибыли за рубеж. Филиал иностранной компании облагается по тем же 15%, что и местное LLC или SPC.
Кто может платить по ставке 3%
Льготная ставка рассчитана на действительно малый бизнес, а не на крупную компанию, разделённую на части. В налоговом году налогоплательщик должен выполнять все условия сразу:
- Зарегистрированный капитал не более 50 000 OMR на начало года
- Валовой доход за год не более 100 000 OMR
- В среднем не более 15 сотрудников в течение года
- Деятельность не входит в список исключений: банковское дело, страхование и другие финансовые услуги, воздушные и морские перевозки, добыча природных ресурсов, концессии на коммунальные услуги и управленческие вознаграждения
Новое SPC консультанта или небольшая торговая компания в первые годы обычно укладываются в эти рамки. Прежде чем рассчитывать на 3%, подтвердите свой статус в Налоговом управлении Омана: условия проверяются каждый год, и если не выполнено хотя бы одно, за весь этот год вы возвращаетесь к ставке 15%.
Что на самом деле облагается налогом
Оман облагает чистую прибыль, а не оборот. Главное, что нужно знать иностранному владельцу:
- Доход по всему миру для компании, являющейся резидентом Омана, и только доход из оманских источников для нерезидента
- Вычеты расходов, понесённых полностью и исключительно для получения дохода, включая зарплаты, аренду, амортизацию и расходы на финансирование в пределах правил тонкой капитализации
- Убытки переносятся на пять лет вперёд и уменьшают будущую прибыль
- Отдельного налога на прирост капитала нет; доход от продажи активов бизнеса входит в обычную налогооблагаемую прибыль
- Дивиденды не облагаются у акционера, потому что прибыль уже обложена на уровне компании
- Личного подоходного налога для владельца нет до 1 января 2028 года, когда вводится ставка 5% на личный доход свыше 42 000 OMR в год
Налог у источника на выплаты за рубеж
Налог у источника 10% применяется к отдельным выплатам оманской компании нерезиденту, у которого нет постоянного представительства в Омане: роялти, оплате исследований и разработок, управленческим вознаграждениям и плате за использование программного обеспечения. Налог у источника на дивиденды и проценты не отменён, а приостановлен последовательными указами, и приостановку продлевали уже не раз. Поэтому проверяйте режим, действующий на дату выплаты, и не полагайтесь на прошлогодний ответ.
У Омана растущая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, и там, где соглашение применяется, оно может снизить или полностью убрать эти 10%.
Сроки подачи и штрафы
| Обязательство | Срок |
|---|---|
| Налоговый год | Календарный год, если не утверждён иной отчётный период |
| Предварительная декларация и платёж | В течение 3 месяцев после окончания налогового года |
| Итоговая декларация, аудированная отчётность и остаток налога | В течение 6 месяцев после окончания налогового года |
| Декларации по НДС | Ежеквартально, при наличии регистрации |
Регистрация по НДС обязательна, когда облагаемые поставки превышают 38 500 OMR за скользящие двенадцать месяцев, и добровольна начиная с 19 250 OMR. Стандартная ставка НДС составляет 5%, это самая низкая ставка в странах Персидского залива.
И за просрочку декларации, и за просрочку платежа начисляются штрафы, а Налоговое управление начисляет дополнительный налог на неуплаченные суммы. Постановка на налоговый учёт и получение налоговой карты вскоре после регистрации компании входят в обычный список дел после инкорпорации и не являются необязательным шагом.
Свободные зоны и особая экономическая зона
Компании с лицензией в Salalah Free Zone, SOHAR Port and Freezone, Al Mazunah Free Zone и в Особой экономической зоне Дукм могут получить освобождение от налога на прибыль на срок от 25 до 30 лет в зависимости от зоны, а также освобождение от таможенных пошлин на импорт и реэкспорт и сниженные квоты оманизации. Цена этого: доступ к рынку. Компания в свободной зоне создаётся для экспорта, реэкспорта и работы внутри зоны, тогда как LLC на материковой части свободно продаёт по всему Оману. Наш гид по регистрации компании в свободной зоне Омана сравнивает зоны между собой.
Как Оман выглядит на фоне стран Залива
| Страна | Стандартный налог на прибыль | Личный подоходный налог |
|---|---|---|
| Оман | 15%, для малых компаний 3% | Нет до 2028 года, затем 5% свыше 42 000 OMR |
| ОАЭ | 9% свыше 375 000 AED | Нет |
| Саудовская Аравия | 20% на долю иностранного владельца | Нет |
| Катар | 10% | Нет |
Базовая ставка в ОАЭ ниже, но на этом сравнение обычно не заканчивается. Оман разрешает до 100% иностранного владения в большинстве отраслей без местного партнёра, не требует минимального капитала для LLC и даёт владельцу недвижимости продлеваемую резиденцию без работодателя. Наше сравнение открытия компании в Омане и ОАЭ показывает полную стоимость обоих вариантов рядом.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка налога на прибыль в Омане в 2026 году?
Единые 15% с чистой налогооблагаемой прибыли для большинства компаний, оманских или с иностранным капиталом, согласно Королевскому указу 28/2009. Малые налогоплательщики, отвечающие условиям, платят 3%, держатели нефтяных концессий платят 55%.
Платят ли компании с иностранным капиталом больше налога на прибыль в Омане?
Нет. Отдельной ставки для иностранного владения нет. LLC со 100% иностранным капиталом, SPC и филиал иностранной компании облагаются по ставке 15%.
Облагаются ли дивиденды в Омане?
Акционер, получающий дивиденды от оманской компании, больше ничего с них не платит, потому что прибыль уже обложена на уровне компании. Налог у источника на дивиденды, выплачиваемые за рубеж, приостановлен, а не отменён, поэтому перед распределением прибыли уточните действующий режим.
Когда нужно платить налог на прибыль в Омане?
Предварительная декларация и платёж подаются в течение трёх месяцев после окончания налогового года, а итоговая декларация с аудированной отчётностью и остаток налога в течение шести месяцев.
Есть ли в Омане НДС?
Да, по ставке 5%, он действует с апреля 2021 года. Регистрация обязательна, когда облагаемые поставки превышают 38 500 OMR за скользящие двенадцать месяцев.
Может ли компания в Омане быть освобождена от налога?
Да, в свободной зоне или в особой экономической зоне Дукм, где освобождение действует от 25 до 30 лет в зависимости от зоны и вида деятельности.
Следующий шаг
Расскажите нам о виде деятельности, ожидаемом обороте и о том, где вы планируете продавать, и мы скажем, при каком варианте, LLC на материке, SPC или компании в свободной зоне, ваша общая стоимость будет ниже с учётом налогов, лицензирования и оманизации. Irfan Investment Group ведёт регистрацию компаний, лицензирование, открытие корпоративных счетов и резиденцию инвесторов в Маскате.
Связанные гиды
- Стоимость открытия компании в Омане
- Налоги в Омане для инвесторов и компаний
- Регистрация компании в свободных зонах Омана
- Открытие компании: Оман или ОАЭ
- 100% иностранное владение и негативный список
Смотреть доступные объекты
Владельцы компаний, которые одновременно покупают жильё, получают право на продлеваемую резиденцию владельца недвижимости. Посмотрите, что доступно сегодня.