Налоги в Омане остаются одними из самых низких в мире, и именно это делает султанат магнитом для инвесторов, предпринимателей и владельцев недвижимости. Однако в 2026 году налоговый ландшафт страны меняется: с 1 января 2028 года вступает в силу первый в истории стран Персидского залива налог на доходы физических лиц. В этом гиде мы подробно разбираем, как устроены налоги в Омане сегодня, кого затронет реформа 2028 года, сколько реально платят компании и как инвестору грамотно спланировать свои активы заранее.
Важно: приведенные ниже данные основаны на официальных заявлениях и опубликованных нормативных актах, однако исполнительные регламенты еще уточняются. Перед принятием финансовых решений проверяйте актуальную информацию на сайте Налогового управления Омана или консультируйтесь со специалистами.
Даже с учетом предстоящей реформы Оман сохраняет статус одной из самых привлекательных юрисдикций для частного капитала. Вот что действует прямо сейчас, в 2026 году:
- Нет налога на доходы физических лиц до 2028 года: зарплаты, дивиденды и арендный доход частных лиц не облагаются.
- Нет налога на прирост капитала для физических лиц: продали квартиру или акции с прибылью, вся прибыль остается у вас.
- Нет налога на недвижимость: владение виллой или апартаментами не создает ежегодных налоговых обязательств.
- Нет налога на наследство и дарение в классическом понимании.
- НДС всего 5%: самая низкая стандартная ставка среди стран Залива.
Налоговая реформа проводится в рамках стратегии Oman Vision 2040 и среднесрочного фискального плана: государство снижает зависимость бюджета от нефти, которая исторически обеспечивала более 70% доходов казны. При этом власти сознательно сохраняют мягкий режим, чтобы не отпугнуть иностранный капитал.
Королевский указ 56/2025, изданный 22 июня 2025 года, утвердил Закон о налоге на доходы физических лиц. Оман стал первой страной Совета сотрудничества стран Залива, которая ввела персональный подоходный налог. Ключевые параметры:
- Ставка: 5% на годовой налогооблагаемый доход свыше 42 000 оманских риалов (примерно 109 000 долларов США).
- Дата вступления в силу: 1 января 2028 года.
- По оценке Налогового управления Омана, около 99% населения не будут затронуты благодаря высокому порогу освобождения.
Закон включает социально ориентированные вычеты и освобождения:
- расходы на образование и здравоохранение;
- расходы на основное жилье;
- закят и благотворительные пожертвования;
- наследство между родственниками первой степени;
- ожидается освобождение прибыли от продажи основного жилья.
Детальные правила применения закона должны быть изданы ориентировочно к середине 2026 года. Именно регламенты определят порядок декларирования, точный перечень вычетов и статус налоговых резидентов-иностранцев. Инвесторам стоит отслеживать эти публикации: до 2028 года есть достаточно времени, чтобы выстроить структуру активов.
Для тех, кто рассматривает регистрацию компании в Омане, важно понимать полную картину налогов на бизнес.
- Стандартная ставка: 15% от чистой прибыли.
- Льготная ставка 3% для соответствующих критериям малых оманских предприятий (SME).
- С января 2025 года действует минимальный доплатный налог 15% (OECD Pillar Two) для крупных транснациональных групп: локальный бизнес и средних инвесторов это не затрагивает.
Для сравнения: 15% корпоративного налога заметно ниже средних ставок в Европе и сопоставимо с режимами соседних стран Залива, при этом в свободных экономических зонах Омана доступны дополнительные льготные периоды.
НДС в Омане действует с апреля 2021 года по ставке 5%, это по-прежнему минимальная стандартная ставка в регионе. Ряд секторов освобожден или облагается по нулевой ставке:
- базовые продукты питания;
- здравоохранение;
- образование;
- финансовые услуги.
К отдельным выплатам иностранным лицам применяется налог у источника 10%, например к роялти и платежам за управленческие услуги. Удержание с дивидендов и процентов в последние годы приостановлено, однако статус этой льготы стоит проверять на момент сделки, так как правила периодически пересматриваются.
Окно до 1 января 2028 года дает инвесторам из Ирана и других стран время выстроить эффективную структуру. Практические направления:
- Недвижимость. Покупка недвижимости в Омане сегодня не облагается ни налогом на владение, ни налогом на прирост капитала для физических лиц. Арендный доход до 2028 года также не облагается, а после этой даты порог 42 000 риалов в год покрывает подавляющее большинство частных портфелей.
- Корпоративная структура. Регистрация компании позволяет открыть корпоративный банковский счет, вести международные расчеты и работать в правовом поле с прозрачной ставкой 15% (или 3% для малого бизнеса). Юридические детали структурирования разбирает наша команда на странице правового сопровождения инвестиций.
- Резидентство. Инвестиционная виза и статус резидента Омана дают доступ к банковской системе, страхованию и образованию для семьи. Планирование резидентства до выхода исполнительных регламентов позволяет заранее понять свой будущий налоговый статус.
- Диверсификация дохода. Пятипроцентная ставка применяется только к сумме превышения порога, поэтому грамотное распределение доходов между личными и корпоративными потоками сохраняет общую нагрузку минимальной.
Ключевой вывод: даже после 2028 года Оман останется одной из самых низконалоговых юрисдикций мира. Ставка 5% с высоким порогом освобождения несопоставима с прогрессивными шкалами Европы, где ставки достигают 40-50%.
Нет. До 1 января 2028 года физические лица в Омане не платят налог на доходы: зарплаты, дивиденды, арендный доход и прирост капитала не облагаются. С 2028 года вводится ставка 5% только на годовой доход свыше 42 000 риалов.
По оценке Налогового управления Омана, около 99% населения не почувствуют изменений. Налог коснется только лиц с годовым налогооблагаемым доходом выше 42 000 риалов (около 109 000 долларов), причем 5% начисляются лишь на сумму превышения, с учетом вычетов на жилье, образование и медицину.
Стандартная ставка налога на прибыль компаний составляет 15%. Для малых оманских предприятий, соответствующих критериям, действует льготная ставка 3%. Крупные транснациональные группы с 2025 года подпадают под минимальный налог 15% по правилам OECD Pillar Two.
Стандартная ставка НДС составляет 5% и действует с апреля 2021 года. Это самая низкая ставка в регионе Залива. Базовые продукты, здравоохранение, образование и финансовые услуги освобождены или облагаются по нулевой ставке.
Ежегодного налога на владение недвижимостью в Омане нет. Налог на прирост капитала для физических лиц также отсутствует, а после 2028 года прибыль от продажи основного жилья, как ожидается, будет освобождена от подоходного налога.
Налоги в Омане даже после реформы 2028 года остаются одними из самых мягких в мире: 5% сверх высокого порога для физических лиц, 15% для компаний и 5% НДС. Для инвестора это означает предсказуемость и реальную доходность после налогов, редкое сочетание на глобальном рынке. Если вы планируете покупку недвижимости, регистрацию компании или получение резидентства в Омане, сейчас лучший момент для подготовки. Свяжитесь с консультантами Irfan Investment Group: мы поможем оценить вашу ситуацию, выстроить структуру активов и пройти все юридические процедуры без лишних рисков.
Все объекты ниже, с ценами из живого инвентаря застройщиков, обновляются по мере продаж.
