پاسخ کوتاه: نرخ مالیات شرکت در عمان ثابت و برابر ۱۵٪ سود خالص است، چه مالک شرکت عمانی باشد چه خارجی. شرکتهای کوچک واجد شرایط ۳٪ میپردازند. شرکتهای مناطق آزاد بسته به منطقه تا ۲۵ تا ۳۰ سال معافیت دارند، امتیازهای نفت و گاز ۵۵٪ مالیات میدهند و گروه‌های چندملیتی بزرگ از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ مشمول مالیات تکمیلی حداقلی داخلی ۱۵٪ هستند. عمان تا ۲۰۲۸ مالیات بر درآمد شخصی ندارد، پس سهامدار سودی را که یک بار در شرکت مالیاتش داده شده برداشت میکند و دوباره چیزی نمیپردازد.
تقریباً هر سرمایه‌گذاری که درباره ثبت شرکت با ما صحبت میکند، در همان جمله اول نرخ مالیات شرکت در عمان را هم می‌پرسد، معمولاً بعد از اینکه عمان را با امارات، عربستان و قطر مقایسه کرده است. عدد اصلی ساده است. آنچه مبلغ واقعی مالیات شما را تعیین میکند این است که زیر کدام یک از چهار نرخ قرار می‌گیرید، چه درآمدی مشمول مالیات حساب میشود و چه زمانی باید اظهارنامه بدهید. این راهنما هر سه موضوع را با تاریخ‌های مهم سال ۲۰۲۶ توضیح می‌دهد.
چهار نرخ مالیات شرکت در عمان
| مشمول | نرخ | مبنا |
|---|---|---|
| بیشتر شرکتها، با مالکیت عمانی یا خارجی | ۱۵٪ | سود خالص مشمول مالیات، قانون مالیات بر درآمد، فرمان سلطانی ۲۸/۲۰۰۹ |
| مؤدیان کوچک واجد شرایط | ۳٪ | سود خالص مشمول مالیات، با شرایطی که در ادامه آمده |
| دارندگان امتیاز نفت | ۵۵٪ | درآمد حاصل از فروش نفت طبق قرارداد اکتشاف و تقسیم تولید (EPSA) |
| گروه‌های چندملیتی بزرگ | حداقل ۱۵٪ | مالیات تکمیلی حداقلی داخلی، از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ |
عمان مالیات جداگانهای بر سود شعبه ندارد و بر سودی که به خارج از کشور منتقل میشود هم مالیات اضافه نمی‌گیرد. شعبه یک شرکت خارجی دقیقاً با همان نرخ ۱۵٪ مالیات می‌دهد که یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا شرکت تک‌نفره (SPC) ثبت‌شده در داخل عمان می‌دهد. به زبان ساده، ساختار حقوقی شما نرخ را عوض نمی‌کند؛ آنچه نرخ را عوض میکند اندازه کسب‌وکار و نوع فعالیت است.
چه شرکتی نرخ ۳٪ می‌گیرد
نرخ کاهش‌یافته برای کسب‌وکارهای واقعاً کوچک طراحی شده، نه برای شرکت بزرگی که خودش را به چند تکه تقسیم کرده است. مؤدی باید در سال مالیاتی همه شرایط زیر را با هم داشته باشد:
- سرمایه ثبت‌شده حداکثر ۵۰٬۰۰۰ ریال عمان در ابتدای سال
- درآمد ناخالص حداکثر ۱۰۰٬۰۰۰ ریال عمان در طول سال
- میانگین حداکثر ۱۵ کارمند در طول سال
- نداشتن فعالیت در فهرست مستثنا، که شامل بانکداری، بیمه و سایر خدمات مالی، حمل‌ونقل هوایی و دریایی، استخراج منابع طبیعی، امتیازهای خدمات عمومی و حق‌الزحمه مدیریت است
یک شرکت SPC تازه‌تأسیس که یک مشاور یا یک کسب‌وکار تجاری کوچک راه انداخته، معمولاً در سال‌های اول داخل همین محدوده‌ها قرار می‌گیرد. پیش از آنکه روی نرخ ۳٪ حساب کنید، وضعیت خود را با سازمان مالیاتی عمان تأیید کنید، چون این شرایط سال به سال سنجیده میشود و اگر فقط یکی از آن‌ها برقرار نباشد، برای کل همان سال به نرخ ۱۵٪ برمی‌گردید.
دقیقاً چه چیزی مشمول مالیات است
عمان از سود خالص مالیات می‌گیرد، نه از گردش مالی. نکات اصلی که یک مالک خارجی باید بداند:
- درآمد جهانی برای شرکتی که مقیم عمان است، و فقط درآمد با منشأ عمان برای شرکت غیرمقیم
- کسورات برای هزینه‌هایی که تماماً و منحصراً برای کسب درآمد انجام شده‌اند، از جمله حقوق، اجاره، استهلاک و هزینه‌های تأمین مالی در چارچوب محدودیت‌های سرمایه‌گذاری کم (thin capitalisation)
- زیان‌ها تا پنج سال به سال‌های بعد منتقل می‌شوند و از سودهای آینده کسر می‌شوند
- مالیات بر عایدی سرمایه به‌صورت یک مالیات جداگانه وجود ندارد؛ سود حاصل از فروش دارایی‌های تجاری جزو درآمد عادی مشمول مالیات حساب میشود
- مالیات بر سود سهام برای سهامداری که آن را دریافت میکند وجود ندارد، چون سود پیشتر در سطح شرکت مالیات داده است
- مالیات بر درآمد شخصی برای مالک تا ۱ ژانویه ۲۰۲۸ وجود ندارد؛ از آن تاریخ نرخ ۵٪ بر درآمد شخصی بالای ۴۲٬۰۰۰ ریال عمان در سال آغاز میشود
مالیات تکلیفی بر پرداخت‌ها به خارج
مالیات تکلیفی ۱۰٪ به برخی پرداخت‌هایی تعلق می‌گیرد که یک شرکت عمانی به شخص غیرمقیمی انجام می‌دهد که در عمان مقر دائم ندارد. این پرداخت‌ها شامل حق امتیاز (رویالتی)، تحقیق و توسعه، حق‌الزحمه مدیریت و هزینه استفاده از نرم‌افزار رایانه‌ای است. مالیات تکلیفی بر سود سهام و بهره با فرمان‌های پی‌درپی به حالت تعلیق درآمده و لغو نشده است، و این تعلیق بیش از یک بار تمدید شده. بنابراین وضعیت نافذ را در همان روزی که پرداخت می‌کنید بررسی کنید و فرض نکنید که پاسخ سال گذشته هنوز معتبر است.
شبکه معاهدات اجتناب از مالیات مضاعف عمان در حال گسترش است و در جایی که معاهده‌ای اعمال شود، می‌تواند نرخ ۱۰٪ را کاهش دهد یا کاملاً حذف کند.
مهلت‌های اظهارنامه و جریمه‌ها
| تکلیف | مهلت |
|---|---|
| سال مالیاتی | سال میلادی، مگر اینکه دوره حسابداری دیگری تأیید شده باشد |
| اظهارنامه موقت و پرداخت | ظرف ۳ ماه پس از پایان سال مالیاتی |
| اظهارنامه نهایی، صورت‌های مالی حسابرسی‌شده و مانده مالیات | ظرف ۶ ماه پس از پایان سال مالیاتی |
| اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده | فصلی، در صورت ثبتنام |
ثبتنام در مالیات بر ارزش افزوده زمانی اجباری میشود که عرضههای مشمول مالیات در یک دوره دوازدهماهه غلتان از ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان بگذرد، و از ۱۹٬۲۵۰ ریال عمان به بعد به‌صورت داوطلبانه ممکن است. نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ است که پایین‌ترین نرخ در میان کشورهای شورای همکاری خلیج فارس است.
دیرکرد در ارائه اظهارنامه و دیرکرد در پرداخت هر دو جریمه دارند و سازمان مالیاتی بر مبالغ پرداخت‌نشده مالیات اضافه اعمال میکند. ثبتنام مالیاتی و گرفتن کارت مالیاتی کمی پس از ثبت شرکت، بخشی از فهرست عادی کارهای بعد از ثبت است و یک مرحله اختیاری به حساب نمی‌آید.
مناطق آزاد و منطقه اقتصادی ویژه
شرکت‌هایی که در منطقه آزاد صلاله، بندر و منطقه آزاد صحار، منطقه آزاد المزیونه و منطقه اقتصادی ویژه دقم مجوز دارند، می‌توانند بسته به منطقه از معافیت مالیات شرکت تا ۲۵ تا ۳۰ سال برخوردار شوند. در کنار آن، معافیت از حقوق گمرکی بر واردات و صادرات مجدد و سهمیه پایین‌تر عمانی‌سازی (استخدام نیروی عمانی) هم در اختیارشان است. هزینه این مزیت، دسترسی به بازار است: شرکت منطقه آزاد برای صادرات، صادرات مجدد و فعالیت داخل همان منطقه ساخته شده، در حالی که یک LLC در سرزمین اصلی می‌تواند آزادانه در سراسر عمان بفروشد. راهنمای ما درباره ثبت شرکت در مناطق آزاد عمان این مناطق را کنار هم مقایسه میکند.
مقایسه عمان با کشورهای حوزه خلیج فارس
| کشور | نرخ استاندارد مالیات شرکت | مالیات بر درآمد شخصی |
|---|---|---|
| عمان | ۱۵٪، و ۳٪ برای شرکتهای کوچک | ندارد تا ۲۰۲۸، سپس ۵٪ بالای ۴۲٬۰۰۰ ریال عمان |
| امارات | ۹٪ بالای ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ندارد |
| عربستان سعودی | ۲۰٪ بر سهم مالکیت خارجی | ندارد |
| قطر | ۱۰٪ | ندارد |
نرخ اعلام‌شده امارات پایین‌تر است، اما مقایسه به‌ندرت همین‌جا تمام میشود. عمان در بیشتر بخش‌ها تا ۱۰۰٪ مالکیت خارجی را بدون شریک محلی اجازه می‌دهد، برای LLC حداقل سرمایه الزامی ندارد و به مالک ملک، بدون نیاز به کارفرما، اقامت قابل تمدید می‌دهد. مقایسه ثبت شرکت در عمان و امارات هزینه کامل هر دو گزینه را کنار هم می‌گذارد.
سوالات پرتکرار
نرخ مالیات شرکت در عمان در سال ۲۰۲۶ چقدر است؟
برای بیشتر شرکتها، چه با مالکیت عمانی و چه خارجی، نرخ ثابت ۱۵٪ بر سود خالص مشمول مالیات طبق فرمان سلطانی ۲۸/۲۰۰۹. مؤدیان کوچک واجد شرایط ۳٪ و دارندگان امتیاز نفت ۵۵٪ میپردازند.
آیا شرکتهای با مالکیت خارجی در عمان مالیات بیشتری میدهند؟
خیر. نرخ جداگانهای برای مالکیت خارجی وجود ندارد. یک LLC با ۱۰۰٪ مالکیت خارجی، یک SPC و شعبه یک شرکت خارجی همگی با نرخ ۱۵٪ مالیات میدهند.
آیا در عمان بر سود سهام مالیات گرفته میشود؟
سهامداری که از یک شرکت عمانی سود سهام دریافت میکند، مالیات دیگری بر آن نمیپردازد، چون سود پیشتر در سطح شرکت مالیات داده است. مالیات تکلیفی بر سود سهامی که به خارج پرداخت میشود به حالت تعلیق درآمده و لغو نشده است، پس پیش از تقسیم سود وضعیت فعلی را تأیید کنید.
مالیات شرکت در عمان چه زمانی باید پرداخت شود؟
اظهارنامه موقت و پرداخت ظرف سه ماه پس از پایان سال مالیاتی، و اظهارنامه نهایی همراه با صورت‌های مالی حسابرسی‌شده و مانده مالیات ظرف شش ماه پس از پایان سال مالیاتی سررسید میشود.
آیا عمان مالیات بر ارزش افزوده دارد؟
بله، با نرخ ۵٪ که از آوریل ۲۰۲۱ اجرا میشود. ثبتنام زمانی اجباری است که عرضههای مشمول مالیات در یک دوره دوازدهماهه غلتان از ۳۸٬۵۰۰ ریال عمان بگذرد.
آیا یک شرکت در عمان می‌تواند از مالیات معاف باشد؟
بله، داخل یک منطقه آزاد یا منطقه اقتصادی ویژه دقم، جایی که معافیت‌ها بسته به منطقه و نوع فعالیت تا ۲۵ تا ۳۰ سال ادامه دارند.
قدم بعدی
نوع فعالیت، گردش مالی مورد انتظار و بازاری را که قصد دارید در آن بفروشید به ما بگویید تا مشخص کنیم یک LLC در سرزمین اصلی، یک SPC یا یک شرکت منطقه آزاد، با احتساب مالیات، مجوزها و عمانی‌سازی، هزینه کل کمتری برای شما دارد. ایرفان (Irfan Investment Group) ثبت شرکت، اخذ مجوز، افتتاح حساب بانکی شرکتی و اقامت سرمایه‌گذار را در مسقط انجام می‌دهد.
راهنماهای مرتبط
- هزینه ثبت شرکت در عمان
- مالیات در عمان برای سرمایه‌گذاران و شرکتها
- ثبت شرکت در مناطق آزاد عمان
- مقایسه ثبت شرکت در عمان و امارات
- مالکیت ۱۰۰٪ خارجی و فهرست منفی
مشاهده فایل‌های موجود
صاحبان شرکتی که هم‌زمان خانه می‌خرند، واجد شرایط اقامت قابل تمدید مالک ملک می‌شوند. ببینید امروز چه واحدهایی موجود است.