آشنایی دقیق با مالیات در عمان برای هر سرمایهگذاری که به فکر ثبت شرکت، خرید ملک یا انتقال بخشی از کسبوکار خود به این کشور است، یک ضرورت است، نه یک انتخاب. عمان سالها بهعنوان یکی از کممالیاتترین کشورهای منطقه شناخته میشد و اکنون با تصویب قانون مالیات بر درآمد شخصی که از سال ۲۰۲۸ اجرایی میشود، وارد مرحله تازهای شده است. خبر خوب این است که ساختار مالیات در عمان حتی پس از این تغییر نیز در مقایسه با بیشتر کشورهای جهان بسیار سبک و سرمایهگذارپسند باقی میماند.
در این راهنما، نظام مالیاتی عمان را در سال ۲۰۲۶ بررسی میکنیم: مالیات بر درآمد در عمان و قانون جدید ۲۰۲۸، مالیات شرکت ها در عمان، مالیات بر ارزش افزوده عمان و نکات برنامهریزی مالیاتی برای سرمایهگذاران ایرانی.
پیش از ورود به جزئیات، تصویر کلی مالیات در عمان در سال ۲۰۲۶ چنین است:
- مالیات بر درآمد شخصی: تا پایان سال ۲۰۲۷ صفر است و از اول ژانویه ۲۰۲۸ فقط ۵ درصد برای درآمدهای بسیار بالا اعمال میشود.
- مالیات شرکتی: نرخ استاندارد ۱۵ درصد، با نرخ کاهشیافته ۳ درصد برای برخی کسبوکارهای کوچک واجد شرایط عمانی.
- مالیات بر ارزش افزوده: ۵ درصد، یکی از پایینترین نرخهای استاندارد در منطقه خلیج فارس.
- مالیات بر عایدی سرمایه اشخاص حقیقی: در حال حاضر وجود ندارد.
- مالیات سالانه بر دارایی و ملک: وجود ندارد.
این ترکیب یعنی سود اجاره ملک، رشد قیمت دارایی و سود سهام شخصی شما در بیشتر سناریوها بدون بار مالیاتی سنگین باقی میماند. همین مزیت است که عمان را در کنار ثبات اقتصادی و برنامه چشمانداز ۲۰۴۰، به گزینهای جذاب برای سرمایهگذاری در املاک و کسبوکار تبدیل کرده است.
مهمترین تحول اخیر در حوزه مالیات در عمان، فرمان سلطانی شماره ۵۶/۲۰۲۵ است که در ژوئن ۲۰۲۵ صادر شد و عمان را به نخستین کشور شورای همکاری خلیج فارس تبدیل کرد که مالیات بر درآمد شخصی وضع میکند.
- نرخ: فقط ۵ درصد
- آستانه معافیت: درآمد مشمول مالیات سالانه بیش از ۴۲ هزار ریال عمان (حدود ۱۰۹ هزار دلار آمریکا)
- تاریخ اجرا: اول ژانویه ۲۰۲۸
- دامنه اثر: طبق اعلام سازمان مالیاتی عمان، حدود ۹۹ درصد جمعیت به دلیل بالا بودن آستانه معافیت، مشمول این مالیات نخواهند شد.
به زبان ساده، اگر درآمد سالانه شما کمتر از ۴۲ هزار ریال عمان باشد، حتی پس از سال ۲۰۲۸ هم ریالی مالیات بر درآمد شخصی نمیپردازید. برای درآمدهای بالاتر نیز مالیات فقط بر مازاد آستانه و با نرخ ۵ درصد محاسبه میشود.
قانون جدید مجموعهای از کسورات و معافیتها را در نظر گرفته است که بار مالیاتی واقعی را باز هم کاهش میدهد، از جمله:
- هزینههای آموزش و درمان
- هزینههای مسکن اصلی (محل سکونت اصلی)
- زکات و کمکهای خیریه
- ارث میان بستگان درجه یک
- انتظار میرود سود حاصل از فروش خانه محل سکونت اصلی نیز معاف باشد.
نکته مهم برای سال ۲۰۲۶: آییننامههای اجرایی این قانون در حال نهایی شدن است و جزئیات دقیق محاسبات و معافیتها در آن مشخص میشود. سرمایهگذاران باید انتشار این مقررات را دنبال کنند و پیش از هر تصمیم بزرگ، جزئیات بهروز را از مشاوران متخصص استعلام بگیرند.
برای کسانی که قصد ثبت شرکت یا راهاندازی کسبوکار دارند، سه محور اصلی هزینه مالیاتی وجود دارد.
- نرخ استاندارد: ۱۵ درصد از سود مشمول مالیات شرکتها
- نرخ کاهشیافته: ۳ درصد برای کسبوکارهای کوچک عمانی واجد شرایط
- شرکتهای چندملیتی بزرگ: از ژانویه ۲۰۲۵ مشمول مالیات تکمیلی حداقلی ۱۵ درصدی داخلی مطابق چارچوب ستون دوم OECD هستند؛ این موضوع عملاً فقط گروههای بینالمللی بسیار بزرگ را درگیر میکند.
نرخ ۱۵ درصد در مقایسه با میانگین جهانی مالیات شرکتی، رقمی رقابتی است و پیشبینیپذیری بالای آن، محاسبه بازده واقعی سرمایهگذاری را ساده میکند.
مالیات بر ارزش افزوده عمان از آوریل ۲۰۲۱ با نرخ ۵ درصد اجرا میشود که همچنان از پایینترین نرخهای استاندارد منطقه است. نکات مهم:
- برخی بخشها مانند مواد غذایی اساسی، خدمات درمانی، آموزش و خدمات مالی معاف یا مشمول نرخ صفر هستند.
- کسبوکارهایی که به آستانه قانونی گردش مالی میرسند باید ثبتنام VAT انجام دهند و اظهارنامه دورهای ارائه کنند.
- رعایت صحیح صورتحساب و دفاتر، شرط لازم برای جلوگیری از جریمه است.
بر برخی پرداختها به اشخاص خارجی، مانند حق امتیاز و هزینههای مدیریتی، مالیات تکلیفی ۱۰ درصدی اعمال میشود. مالیات تکلیفی بر سود سهام و بهره در سالهای اخیر معلق یا معاف بوده است، اما وضعیت آن باید در زمان انجام هر تراکنش از منابع رسمی بررسی شود. ساختاردهی درست قراردادها میتواند تفاوت قابل توجهی در هزینه نهایی ایجاد کند.
پنجره زمانی فعلی، یعنی سالهای ۲۰۲۶ و ۲۰۲۷، فرصت مناسبی برای چیدن ساختار سرمایهگذاری پیش از اجرای مالیات بر درآمد شخصی است.
- املاک: نبود مالیات سالانه بر ملک و نبود مالیات بر عایدی سرمایه اشخاص حقیقی یعنی سود اجاره و رشد قیمت، تقریباً به طور کامل به جیب سرمایهگذار میرود. برای بررسی گزینهها میتوانید فهرست فرصتهای خرید ملک در عمان را ببینید.
- ثبت شرکت: با نرخ شرکتی شفاف ۱۵ درصد و ارزش افزوده ۵ درصد، مدل مالی کسبوکار در عمان بهسادگی قابل پیشبینی است.
- حساب بانکی شرکتی: ثبت شرکت رسمی، مسیر افتتاح حساب بانکی شرکتی و تعامل مالی بینالمللی را هموار میکند.
- اقامت: برنامهریزی اقامتی پیش از ۲۰۲۸ به شما امکان میدهد وضعیت اقامت مالیاتی خود را آگاهانه و با شناخت کامل قانون جدید تنظیم کنید.
- درآمدها و داراییهای خود را دستهبندی کنید و مشخص کنید کدام بخش ممکن است پس از ۲۰۲۸ مشمول مالیات ۵ درصدی شود.
- اسناد هزینههای قابل کسر مانند آموزش، درمان و مسکن اصلی را از همین حالا منظم نگه دارید.
- ساختار حقوقی شرکت و قراردادهای برونمرزی را با توجه به مالیات تکلیفی طراحی کنید.
- انتشار آییننامههای اجرایی قانون مالیات بر درآمد را دنبال کنید و پیش از تصمیمهای بزرگ، مشاوره حقوقی و مالیاتی بهروز بگیرید. جزئیات بیشتر درباره جنبههای حقوقی سرمایهگذاری را در صفحه راهنمای حقوقی سرمایهگذاری بخوانید.
خیر. تا پایان سال ۲۰۲۷ هیچ مالیات بر درآمد شخصی در عمان وجود ندارد. از اول ژانویه ۲۰۲۸ مالیات ۵ درصدی فقط بر درآمد مشمول مالیات سالانه بیش از ۴۲ هزار ریال عمان اعمال میشود و حدود ۹۹ درصد افراد مشمول آن نخواهند شد.
نرخ استاندارد مالیات شرکتی ۱۵ درصد است. کسبوکارهای کوچک عمانی واجد شرایط از نرخ کاهشیافته ۳ درصد بهرهمند میشوند و شرکتهای چندملیتی بسیار بزرگ از ۲۰۲۵ مشمول مالیات تکمیلی حداقلی ۱۵ درصدی هستند.
نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده عمان ۵ درصد است که از آوریل ۲۰۲۱ اجرا میشود. بخشهایی مانند مواد غذایی اساسی، درمان، آموزش و خدمات مالی معاف یا مشمول نرخ صفر هستند.
خیر. در حال حاضر عمان مالیات سالانه بر دارایی یا ملک ندارد و برای اشخاص حقیقی مالیات بر عایدی سرمایه نیز اعمال نمیشود. همین موضوع بازده خالص سرمایهگذاری ملکی در عمان را نسبت به بسیاری از کشورها بالاتر میبرد.
آستانه معافیت ۴۲ هزار ریالی درآمد شخصی، کسورات آموزش و درمان و مسکن اصلی، معافیت ارث بین بستگان درجه یک، معافیت مورد انتظار فروش خانه اصلی و معافیتهای بخشی در ارزش افزوده از مهمترین موارد هستند. جزئیات نهایی در آییننامههای اجرایی مشخص میشود.
مالیات در عمان حتی پس از اجرای قانون ۲۰۲۸ نیز یکی از سبکترین نظامهای مالیاتی منطقه باقی میماند: درآمد شخصی تا آستانه بالا معاف، مالیات شرکتی شفاف ۱۵ درصد، ارزش افزوده فقط ۵ درصد و بدون مالیات بر ملک و عایدی سرمایه اشخاص. اما استفاده درست از این مزیتها به برنامهریزی دقیق و اطلاعات بهروز نیاز دارد.
اگر قصد خرید ملک، ثبت شرکت یا برنامهریزی اقامت در عمان را دارید، مشاوران گروه سرمایهگذاری عرفان آمادهاند تا ساختار مالیاتی و حقوقی بهینه را متناسب با شرایط شما طراحی کنند. همین امروز با ما تماس بگیرید و مشاوره اولیه خود را دریافت کنید.
قیمت همه واحدهای زیر از اینونتوری زنده سازنده است و با تغییر موجودی بهروز میشود.
